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日本消費税新制度
10月まで事業者対応べきことを解説！
事前対応 店舗売上への影響を回避出来！
日本で2023年10月1日により、消費税の仕入税額控除の方式としてインボイス制度が開始されます。
これは２019年10月の消費税増税に伴い軽減税率も同時に導入され、現在は2種類の税率が混在しているため、
日本の政府は取引の透明性を高めつつ正確な経理処理が出来、消費税に関する不正やミスの防止のため、インボイス制度を導入することを決定しました。
今回は、日本のインボイス制度の定義、登録申請必要性、申請タイミンと申請流れ等について徹底説明します。
■日本のインボイス制度とは？
インボイス制度とは簡単にいえば、取引内容や消費税率、消費税額などの記載要件を満たした請求書などを発行・保存しておく制
度です。要件を満たした請求書を保存しておくことで、仕入れ側は消費税の仕入税額控除を受けられます。つまり、インボイスは
「適格請求書」のことを指し、適格請求書保存方式を「インボイス制度」と呼びます。
■インボイス制度の対象となる基準は?
インボイス制度の対象になるのは、消費税の課税事業者です。全ての事業者が消費税を納税する義務があるわけではなく、会計年
度の前々年の課税売上を基準に算出します。
■課税事業者とは？
消費税はすべての事業者に納付義務あるわけではありません。課税事業者に該当するか否かは会計年度の前々年度の課税売上を基
準に考えます。
以下4つの条件に該当すると消費税の課税事業者となります。
①課税売上1,000万円を超える事業者
②設立から2年以内の資本金1,000万円以上の事業者
③事業年度開始の日から6ヵ月間の特定期間の売上もしくは支払給与等が1,000万円を超えた事業者
④資本金1,000万円未満で設立2年以内であっても、売上5億円を超える特定の企業が50％以上の株式を取得して実質支配している
事業者
①に該当した場合は翌々年度から「消費税課税事業者選択届出書」を所轄の税務署に提出必要があります。
③に該当した場合はその年から課税事業者となります。
例：個人事業者の場合の基準期間と課税期間
免税事業者が2023年（令和5年）10月1日を含む課税期間中に登録を受けた場合は登録日から課税事業者となる経過措置が設けられ
ています。
■インボイス制度の登録の重要性
インボイス制度の課税事業者に該当して、登録の申請をしない場合はどんな影響を与えるでしょうか。
①顧客や取引先から取引停止可能性ある
取引先に提出する請求書や領収書、納品書等がインボイス制度に対応している「適格請求書」になっていない場合、仕入税額控除
が認められることが出来ません。そのため、インボイス登録を行っている他社との契約に乗り換えて、取引を停止されてしまう可
能性が高まるのです。
②適格請求書を発行できない
インボイス発行事業者でない場合、適格請求書を購入者に発行できないため、消費者からの苦情を受けて店舗の業績に影響が出る
可能性があります。
③支払いの遅延
インボイスを登録しない場合、取引相手に支払い期限や詳細が明確に伝わらない可能性があります。これにより支払いが遅れるこ
とがあり、信頼関係が損なわれる可能性があります。
④新規での顧客や取引先の獲得が難しくなる可能性がある
適格請求書を発行できないため、新規での顧客や取引先の獲得が難しくなる可能性があります。
⑤販売サイト上で露出の機会を失う
インボイスに登録されていない販売者は、プラットフォーム上で製品の露出率を高める機会を失われます。
インボイス制度が開始後、販売サイトでも事業者の店舗について適格請求書を発行出来るかどうかを判断出来る機能を追加され、
そのため、登録しない場合、サイトでの露出の機会を失うことになり、直接にゼロ販売にもつながります。
ことにより、店舗の販売と運営に非常に深刻な影響を与えます。
⑥店舗の売上が下げる
適格請求書を購入者に発行出来出来なっかたら、インボイスを受け取る側が納税額の控除が出来なくなり、
納付税額が増加します。その他影響で、お客様を失われて店舗の売上が大幅的に下げます。
⑦消費税分の収入が減少する可能性がある
取引先は、自社と免税事業者の消費税をどちらも負担しなければならなくなるので、
消費税分をあらかじめ減らして発注することも考えられます。
■新制度導入までに事業者が対応すべきこと
新制度導入までに課税事業者と免税事業者の対応べきことはそれぞれ異なります。
参考サイト：インボイス制度開始までに個人事業主や法人はどう準備すべき？対応をわかりやすく解説！
■インボイス制度登録申請タイミングと流れとは？
■申請タイミングについて
インボイス制度は、2023年10月1日から開始されます。制度開始日から登録を受けるためには、
2023年9月30日までに税務署に登録申請書を提出する必要があります。
参考サイト：国税庁 PDF「適格請求書等保存⽅式の概要―インボイス制度の理解のためにー」
■登録申請書の処理期間の目安
参考サイト：国税庁「インボイス制度特設サイト［PDF：109KB］
■登録申請に必要な３つステップ
①申請書の作成
参考サイト：
②国税庁に提出
参考サイト：国税庁専用サイト「郵送による登録申請手続」
③取引先へ通知
参考サイト：国税庁専用サイト「電子データによる登録通知について」
■登録後の注意点（インボイス発行事業者の義務）
インボイス発行事業者となることを判断したら、インボイス制度の登録申請と合わせて、注意すべきこともあります。
参考サイト：インボイス制度の導入で申請するべきものや注意点について
まとめ
インボイス制度が開始される前に、制度の対象になるかどうかを早めに確認し、インボイス制度の必要性、義務を理解した上、登
録申請することが重要です。
インボイス登録ことにより、店舗売上への影響を回避することが出来ます。
インボイス登録の申請をスムーズに出来るように早めに準備を進めましょう!
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